当前经济下行，银行业存贷款利率普遍“双降”，盈利空间进一步压缩，农发行高质量发展面临诸多困难和挑战。财务部门作为全行经营管理的关键环节，其专业价值的充分发挥对于实现业务与财务的协同发展具有重大意义。本文拟结合工作实际，粗浅的谈下新形势下基层行农发行财务部门职能发挥的路径。
一、精析业财数据，高效发挥“参谋”职能
二级分行计划财务部和县支行综合部是全行业务及财务数据的归集部门，掌握着大量业务数据和财务信息。这些数据不仅直接反映了农发行的经营状况，更是领导进行战略决策、制定经营规划的重要参考依据。因此，做好业务经营分析是市县两级行财务部门的“分内之责”。在进行业务经营分析时，一是资产负债分析要关注“趋势”。一方面，要结合宏观经济形势、地区发展状况、金融同业数据等，客观理性分析本行资产负债业务发展形势和状况，厘清定位和思路，明确下一阶段发展方向；另一方面，要充分利用本行历史数据判断出自身发展趋势，并结合政策导向和产品生命周期合理制定发展目标。二是成本收入分析要聚焦“结构”。成本和收入结构直接影响财务的可持续性。成本方面，要详细分析各项成本的构成，找出占比过高或增长过快的项目，深入探究原因，采取针对性的成本控制措施。收入方面，分析不同业务板块对收入的贡献度，评估各业务的盈利能力和发展潜力。对于具有发展潜力的业务，加大资源投入，促进其快速增长；对于收入贡献小、成本高的业务，进行战略调整或退出。三是盈利能力分析要注重“质量”。盈利能力分析不应仅仅关注收入总额，还要注重盈利的质量。一方面，可以利用一批具有较高素养的财务人员，开展“量本利分析”，将隶属于业务指标的“业务量”同隶属于财务指标的“成本、利润”进行有机联系，测算出契合本行实际的“盈亏平衡点”；另一方面，还可以运用因素分析法，探索构建营运指标与各驱动因素的函数关系模型，通过定量和定性等方式方法实现业务和财务的深度融合。
二、强化预算管理，切实发挥“规划”职能
一是科学编制，明确资源导向。财务部门应依据全行业务发展规划，在充分考虑市场变化、内外部需求等诸多因素后，科学合理的编制全行预算，并明确资源配置重点和导向，将有限的财务资源向关键领域进行倾斜。二是严格执行，规范业务行为。预算执行是预算管理的关键环节，财务部门应加强预算执行的刚性约束，严格按照预算安排资金，杜绝无预算、超预算支出。通过严格执行预算，规范全行的经济行为，确保各项业务活动在预算框架内有序开展。三是动态调整，适应发展需求。建立健全预算动态调整机制，严格履行审批程序和手续，确保预算调整符合实际需求，进而为业务发展提供有力支撑。
三、增强成本核算，充分发挥“管控”职能
在中央倡导“过紧日子”的背景下，进一步增强成本核算，降低营运成本成为农发行提升盈利能力、增强竞争力的关键。财务部门作为成本核算部门，应主动作为，发挥好 “管控”职能。一是做好政策传导，营造节约氛围。成本管控不单是财务部门的工作，而是全行员工共同的责任。要在全行范围内宣贯节俭办行理念，使员工认识到成本核算的重要意义并自觉参与成本管控。二是细化管控措施，降低营运成本。费用管理方面，要严格执行费用报销制度，加强对费用报销的审核把关，杜绝违法违规以及不合理支出。资产管理方面，要加强对办公设备和物品采购的管理，通过降低单次采购量、提高采购频次等方式方法，减少办公设备和物品对资金的占用，提高资金使用效能。三是发挥系统功能，提高综合收益。要充分发挥FTP系统功能，掌握各类产品成本，结合“一体化营销策略”，准确测算产品盈利空间，提升贷款定价能力和综合收益。
四、加强部门协作，有效发挥“协同”职能
一是打破部门壁垒，促进业务协同。在实际工作中，由于部门的职能差异等原因，业务部门和财务部门的关注焦点往往不同。信贷部门往往更加关注资产规模的增长，财务部门更加关注利润指标。两者的目标不一致，导致在某些情形下，工作的协同性降低，甚至产生内部矛盾。譬如，基层行为提高信贷审批效率，减少审批环节和流程，往往倾向于将企业信用评级控制在L10（含）以下（由二级分行直接审批），为此，客户经理往往会“有意识”地调节评级的定量及定性评价指标，达到“人为控制”评级结果的目的。但评级过低，在贷款发放时拨备会相应增加，这导致财务部门更加关注的利润指标可能会相应减少。因此，财务部门需要打破部门壁垒，就利润测算及绩效考评方式与业务部门进行深度交流，协同构建一套既能保障资产增长质效、又兼顾利润获取的科学评级体系。二是优化流程衔接，提升协同效率。财务部门应主动介入业务流程之中，与业务部门共同梳理信贷流程关键节点，去除冗余步骤，优化信息传递路径，确保业务信息能够及时、准确地转化为财务数据，财务数据也能迅速反馈给业务前端，指导业务调整优化。三是开展交叉学习，培养复合人才。业务部门和财务部门之间建立跨部门人员交流学习机制，定期开展业财联合培训。培训内容不仅包括财务知识和业务技能，还需包括沟通技巧、团队协作等内容。通过交流和培训，使双方更加理解对方工作的内容和需求，为业财融合奠定人才基础。
作者：牛洋
作者单位：中国农业发展银行涟水县支行
